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財務諸表 financial statements
企業の財務内容、利益の状況、現金の流れを明確にするために1年分の計算書を作成して、まとめたものが財務諸表です。
企業の財政や経営状態をまとめた財務諸表を作成する目的は、主に2つあります。
1つは、会社が効率良く儲けるための経営計画の策定や結果検証のためで、組織の意思決定に使われます。
もう1つは、会社の経営状況を株主や債務者、メインバンクなど外部の利害関係者に報告するためです。
その作成には社会的・公共的な責任が伴い、制度上多くの規制が設けられています。
特に財務諸表の中でも重要な計算表は、「損益計算書」「貸借対照表」「キャッシュフロー計算書」の3つです。
キャッシュフロー cash flow
事業活動の結果の「現金の流れ」、もしくは資金がどのようにどれだけ増えたかを指す「資金収支」のことをキャッシュフローといいます。
キャッシュフロー（以下CF）は、現金の流れを指す場合と、最終利益に減価償却費を足した会社の収益力の指標を指す場合があります。
会社の決算期間内における現金の流れを、営業活動、投資活動、財務活動などに区分して集計したものがキャッシュフロー計算書です。
これを見るとその会社が現金を増やしているかかどうかが分かります。キャッシュフローは、営業CFで稼いだ現金を投資CFに回し、過不足を財務CFで調整するのが基本的な流れです。
営業CFのマイナスは要注意で、利益が赤字、販売代金が回収できない、在庫の抱えすぎなどの原因が考えられます。
フリーCFのマイナスも良いとは言えず、設備投資のし過ぎなどが考えられます。
また、CFがあり過ぎると、良好とは言えず、M＆A（企業の合併・買収）を仕掛けられるケースになりやすい傾向があります。
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